Plan d’Épargne Retraite : les plafonds déductibles pour 2025

Les montants versés sur un PER sont déductibles de l’impôt sur le revenu dans la limite d’un plafond qui dépend du montant de vos revenus professionnels et du Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS).

Comment estimer ce plafond en 2025 ?

1.  Calcul du plafond individuel de déduction fiscale

Le plafond individuel pour déduire vos versements au PER est calculé selon ces deux options, et la plus favorable est retenue :

• Option 1 : 10 % des revenus professionnels nets de 2024, pris en compte jusqu'à 8 PASS 2024.
  En 2024, le montant du PASS étant de  46 368 €, les versements au PER sont déductibles jusqu’ à 37 094 €.

Un salarié gagnant 60 000 € par an pourra déduire 6 000 € au titre de ses versements au PER.

• Option 2 : 10 % du PASS 2024, si cela est plus avantageux soit 4 637 €.
  Cette seconde option s’adresse principalement aux personnes sans profession ou aux retraités sans revenus professionnels.

   

2.  Plafond familial global

Il est également possible d’utiliser :

•    Les plafonds inutilisés des trois années précédentes ;
•    Les plafonds du conjoint/partenaire PACS, dans le cadre d'une déclaration commune.

Ces montants cumulés figurent sur le dernier avis d’imposition dans la rubrique relative à l'épargne retraite.

3.  Prise en compte des autres dispositifs d’épargne retraite

Pour déterminer les plafonds de déduction, il convient également de prendre en compte les versements aux autres régimes de retraite complémentaires facultatifs à savoir :

-    Les cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (“article 83” et PERE pour son volet obligatoire, PERO et PERCO) ; 
-    Les cotisations aux régimes facultatifs des non-salariés et des gérants relevant de l'article 62 du CGI (contrats “Madelin” et “Madelin agricole”) ;
-    L’abondement de l’employeur au PERCO, au PERECO ou au PERO dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu 7 418 €) ;
-    Les droits inscrits sur le CET, ou, en l'absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un PERCO, à un régime de retraite supplémentaire d'entreprise "article 83" ou à un PERECO.

Ces versements réduisent le plafond disponible pour le PER individuel.