Les trois PER sont structurés de manière identique, en trois compartiments, chacun accueillant des versements et transferts de sources différentes. Schématiquement :

• Le compartiment 1 reçoit les versements volontaires de l’épargnant ;
• Le compartiment 2 l’épargne salariale ;
• Le compartiment 3 les versements obligatoires du salarié et de l’employeur.

Cette structure commune présente un avantage pratique majeur : elle permet aux épargnants de regrouper l’ensemble de leur épargne dans un seul produit, le PER, quel que soit leur statut professionnel. Cela constitue un moyen efficace de lutter contre la déshérence des contrats de retraite supplémentaires, qui était à son apogée avant la création des PER en raison de la multiplicité des produits existants.

Les modalités de récupération de l'épargne placée dans un PER sont plus souples qu’avec les anciens produits de retraite supplémentaire, qui prévoyaient majoritairement une sortie obligatoire de l’épargne sous forme de rente.

Arrivés à la retraite, les épargnants ont désormais la possibilité de récupérer leur épargne sous différentes formes : capital, rente, ou un panachage des deux. Cette flexibilité permet de mieux adapter la sortie de l'épargne aux besoins personnels de l’épargnant.

De plus, le PER prévoit des cas de déblocage anticipé, comme l'achat de la résidence principale, une situation de surendettement, ou encore en cas de décès du conjoint. De quoi offrir une plus grande sécurité aux épargnants, en leur permettant d’accéder à leur épargne en cas de besoins urgents.

Les versements volontaires effectués dans un PER sont déductibles fiscalement, ce qui constitue un avantage significatif pour les épargnants. En effet, ces versements peuvent être déduits du revenu imposable, réduisant ainsi l’impôt à payer.

Les plafonds de déduction varient selon le statut de l’épargnant :

• Pour les particuliers, le plafond est fixé à 10 % des revenus d’activité de l’année précédente, ou 10 % du Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) si ce montant est plus favorable, avec une limite maximale de 37 094 € pour l’année 2025.
• Les travailleurs indépendants peuvent également opter pour la déduction dite « Madelin », qui est plus importante. Selon le revenu, elle peut aller jusqu’à 87 137 € en 2025.

À noter que cette déduction fiscale n’est pas obligatoire : pour les personnes non imposables, il peut être plus avantageux de ne pas opter pour cette déduction afin de bénéficier d’une fiscalité plus favorable à la sortie. Cela permet à l’épargnant de choisir la stratégie fiscale la plus adaptée à sa situation personnelle et professionnelle.

Il est possible d’effectuer des versements sur son PER sans aucune contrainte : les versements de l’épargnant sont libres, sans limite de montant, et il n’y a aucune obligation de périodicité de versement. Cette flexibilité permet d’adapter son épargne retraite à ses capacités financières.

Le plan d’épargne retraite est également un bon moyen de protéger ses proches, notamment en cas de décès.

En cas de décès de l’épargnant avant son départ à la retraite, l’épargne accumulée dans le plan est reversée en intégralité sous forme de capital à un ou plusieurs bénéficiaires désignés au contrat. La clause bénéficiaire peut être modifiée à tout moment, ce qui permet à l’épargnant d’adapter ses choix en fonction de l’évolution de sa situation familiale.

La rédaction d’une clause bénéficiaire permet un avantage de taille : les sommes transmises au bénéficiaire n’entrent pas dans la succession de l’assuré, ce qui n’est pas le cas en l’absence de désignation d’un bénéficiaire au contrat.

À noter que certains organismes, dont UMR, permettent de souscrire à une garantie complémentaire qui permet, en cas de décès pendant la période de cotisation, le versement d’un capital supplémentaire aux bénéficiaires du contrat. Dans le cadre de notre garantie COREM sérénité, ce capital correspond au capital déjà reversé, ce qui double le capital finalement reçu.

Le PER assurance bénéficie également d’une fiscalité avantageuse en cas de décès de l’épargnant avant ses 70 ans. Dans ce cas, les sommes versées sont exonérées d’un prélèvement spécifique aux contrats d’assurance vie, dans la limite de 152 000 € par bénéficiaire, ce qui peut représenter une économie significative pour ses proches.

Exemple – Un épargnant décède avant ses 70 ans. Il a désigné sa fille comme bénéficiaire et a versé 200 000 € sur son PER assurance. Sa fille percevra 152 000 € sans payer le prélèvement spécifique de 20 %. Sur les 48 000 € restants, elle devra payer le prélèvement de 20 %, soit 9 600 €. Au total, elle recevra donc 190 400 €.

À noter que le taux du prélèvement passe à 31,25 % au-delà de 700 000 €.

À noter que la fiscalité est moins avantageuse passé les 70 ans de l’épargnant : seuls 30 500 € sont exonérés pour l’ensemble des bénéficiaires (et non par bénéficiaire), et le reste est soumis aux droits de succession.

Les proches peuvent également être protégés lorsque le décès intervient pendant la période de prestation, c’est-à-dire lorsque le bénéficiaire percevait une rente.

Il est en effet possible d’associer une option de rente avec réversion à son PER, de manière à protéger un bénéficiaire unique - en règle générale, le conjoint – afin de lui assurer une certaine sécurité financière après son décès. La rente est reversée à hauteur du taux choisi par l’épargnant (60 %, 80 % ou 100 %).